Rok 2004

 

§1.

Ustala się, że rokiem obrotowym w Urzędzie Gminy Skąpe , zwaną dalej „Gminą ”, będzie okres 12 miesięcy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia każdego roku kalendarzowego, a okresami sprawozdawczymi będą poszczególne kwartały w roku obrotowym.

§2.

Ustala się dla Gminy metody wyceny aktywów i pasywów w ciągu roku i na dzień bilansowy oraz ustalania wyniku finansowego w zakresie, w jakim ustawa o rachunkowości pozostawia jednostce prawo wyboru, stanowiące załącznik nr 1 do zarządzenia.

§3.

Ustala się dla Gminy zasady i sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych zawierające:
1) zakładowy plan kont określający:
a) wykaz kont księgi głównej,
b) przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń,
c) zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej,
stanowiący załącznik nr 2 do zarządzenia.
2) wykaz ksiąg rachunkowych (w przypadku Gminy, gdzie prowadzenie ksiąg następuje przy użyciu komputera - wykaz zbiorów tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych) jak i opis systemu informatycznego określa załącznik nr 3 do zarządzenia.
3) Księgi rachunkowe prowadzone są w Urzędzie Gminy w Skąpem.

§4.

Ustala się system ochrony danych i zbiorów dla Urzędu Gminy Skąpe stanowiący załącznik nr 4 do zarządzenia.

§ 5.

Księgi rachunkowe – ustalenia szczegółowe:
1. Ewidencja księgowa w jednostce prowadzona jest techniką komputerową:
System przetwarzania danych jest pakietem programów RADIX
System ten zapewnia kompleksową obsługę w zakresie rachunkowości jednostek prowadzących tzw. pełną księgowość z uwzględnieniem specyfiki jednostek, umożliwiając m.in.:
– prowadzenie kartoteki dowodów księgowych z możliwością jej przeglądania,
– przeglądanie i drukowanie obrotów na wybranym z planu kont koncie analitycznym lub syntetycznym w podanym okresie czasu,
– przeglądanie i drukowanie stanów kont w zadanym okresie – w ujęciu analitycznym lub syntetycznym,
– prowadzenie kartoteki planów finansowych z możliwością sporządzania wykazów zawierających stopień wykonania planu w dowolnym okresie czasu,
– wykonanie analizy rozrachunkowej kont.
W księgowości budżetowej ewidencja operacji gospodarczych odbywa się na najniższym poziomie analityki dla danego konta syntetycznego w planie kont.
2. Do ewidencji księgowego wykonania budżetu służy także wykaz kont analitycznych od pierwszego stopnia szczegółowości o treści spełniającej wymogi w zakresie informacji wyżej wymienionych. Pierwsze trzy znaki są numerami konta syntetycznego z planu kont.
3. Każdy kolejny znak jedno lub dwucyfrowy oznacza kolejny poziom analityki. Konta analityczne zaplanowane są perspektywicznie od pierwszego poziomu analityki, poprzez drugi, trzeci, czwarty i następny, w celu pogrupowania operacji gospodarczych nie tylko według działów, rozdziałów i paragrafów, lecz również według rodzajów wydatków, przeznaczenia, kontrahentów i dalszych kryteriów szczegółowych dla obowiązującej sprawozdawczości finansowej. Wykaz kont może być uzupełniany w miarę potrzeby o właściwe konta obowiązujące w jednostkach budżetowych i gminnych funduszach celowych.
4. Zakładowy plan kont ustala konta syntetyczne, analityczne oraz konta pozabilansowe. Konta analityczne zapewniają m.in.:
– ujęcie operacji gospodarczych wg działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej,
– ujęcie operacji gospodarczych wg rodzaju wydatków i przyczyn,
– dostarczenie niezbędnych danych dla obowiązującej sprawozdawczości,
– niezbędne dane dla sporządzenia sprawozdania finansowego wraz z załącznikami.
5. Podstawą zapisów księgowych jest oryginał dokumentu finansowego, niemniej dopuszcza się uznanie za taką podstawę również dokumenty wymienione w „Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych”.
6. Szczegółowy wykaz wszystkich kont prowadzony jest komputerowo. Wydruk kont syntetycznych i analitycznych przedstawia załącznik Nr 5 do planu kont. Zobowiązuje się głównego księgowego do prowadzenia i bieżącego aktualizowania wykazu kont analitycznych do ustalonych planów kont syntetycznych.
7. Otwieranie i zamykanie ksiąg rachunkowych.
Art. 20 ust. 5 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości stawia ściśle określone wymagania dotyczące automatycznego przenoszenia sald bilansu zamknięcia i otwarcia:
- przeniesienie takie musi być udokumentowane wydrukiem zawierającym zestawienie obrotów i sald bilansu otwarcia, które jednocześnie spełnia rolę sprawdzianu poprawności, ciągłości i kompletności zapisów obrotów i sald bilansu zamknięcia z zestawieniem obrotów i sald bilansu otwarcia,
- wprowadzenie bilansu otwarcia w pierwszym roku zastosowania komputera następuje wyłącznie „ręcznie” przy takich samych wymaganiach jak w pkt 1),
- rozpoczęcie ewidencji komputerowej w trakcie roku jest możliwe pod warunkiem:
* wprowadzenia bilansu otwarcia na poszczególne konta,
* wprowadzenia obrotów kont bilansowych i wynikowych za okres od początku roku do dnia wprowadzenia ewidencji (dla ustalenia obrotów rocznych),
* uzgodnienia zestawień obrotów i sald prowadzonych ręcznie z zapisami zestawienia obrotów i sald wprowadzonych do komputera za okres od początku roku, do dnia przejścia na ewidencję komputerową.

§6.

Tracą moc zarządzenie Wójta Gminy Nr 11/2002 z dnia 22 marca 2002, w sprawie zakładowego planu kont.

§7.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Wójt
Zbigniew Woch